2014年2月27日，風吹霾散之后，合同能源管理最新稅收優惠政策解讀暨2013企業所得稅匯算清繳實務培訓在北京隆重舉行。本次培訓由中國節能協會節能服務產業委員會(EMCA）支持，中節聯盟(北京)咨詢有限公司主辦，為期一天半的培訓會吸引了來自全國各地的節能服務公司主管財務的總經理、財務總監、財務經理、稅務經理、財務人員近70人參加。
稅收優惠政策、企業所得稅以及合同能源管理最新稅收優惠政策都是節能服務公司重點關心的問題，2013年12月17日, 國家稅務總局和國家發展改革委員會聯合發布了《關于落實節能服務企業合同能源管理項目企業所得稅優惠政策有關征收管理問題的公告》(國家稅務總局國家發展改革委公告2013年第77號)。77號公告明確了節能服務公司申請企業所得稅優惠眾多實務操作層面的問題,是110號文件的配套。本次培訓會舉辦目的是為了讓節能服務公司了解77號公告的最新政策，正確進行相關的稅務處理，將國家給予的各項優惠政策運用到位，正確計算2013年的企業所得稅。
EMCA副秘書長/融資部部長朱霖在培訓會上致辭并表示，77號公告的出臺,如同一場春雨滋潤了節能服務公司的心田，它是我國合同能源管理發展史上的又一重要文件,必將促進合同能源管理在我國的健康發展。77號公告自2013年1月1日起執行，2013年度的企業所得稅匯算清繳即將在全國各地陸續展。如何將77號公告運用到2013年的企業所得稅匯算清繳中?如何把握企業所得稅匯繳中的收入確認、稅前扣除等具體問題是每一個節能服務公司都會遇到的實際問題。借助本次培訓為大家解讀以上問題。
朱霖首先對節能服務產業發展現狀、問題與展望進行了概述，回顧了節能服務產業發展歷程、介紹了“十二五”節能減排重點工程——“合同能源管理推廣工程;重點對合同能源管理相關政策進行了解讀，包括如何申報國家發改委、財政部合同能源管理財政獎勵資金、何種類型的項目可以申請相關稅收優惠及申請方法，特別對77號公告出臺的背景、亮點和政策規定進行了解析，闡述了77號公告對節能服務產業發展的影響。最后對節能服務公司與合同能源管理項目可用融資渠道與模式進行了分析。
節能服務公司如何備案、合同能源管理財政獎勵資金申報與規范，對國辦發(2010)25號文和財稅(2010)110號文件進行解讀，對節能服務公司與合同能源管理項目融資渠道進行分析。最后下午，EMCA財稅顧問/中稅咨詢高級專家楊繼美對77號公告實際操作以及節能服務公司實施的合同能源管理項目企業所得稅匯算清繳疑難稅收政策進行了解讀;對節能服務公司實施的合同能源管理項目企業所得稅稅前扣除實務及所得稅準則結合案例進行了分析，重點解析了營改增后合同能源管理會計核算和稅務處理，如EPC項目財稅優惠政策建議申報流程和認定條件、不同會計核算下的會計科目設置及運用、主要稅會差異的處理、營改增后節能服務公司如何申報稅收優惠、實例講解節能服務公司和用能單位的會計處理和稅務處理。
2月28日上午，EMCA綜合財務部部長朱翠萍對77號公告等合同能源管理稅收優惠政策執行及其實施情況進行了詳細解讀，講解了現行稅法中適合于節能服務公司的企業所得稅和增值稅優惠政策、分享了最新的77號公告的執行和實施情況等有關內容。
隨后，北京動力源科技股份有限公司稅務會計陳華林、與學員們分享了節能服務公司稅收減免成功案例，如辦理稅收減免流程及資料提交;財稅(2010)110號文所規定的稅收優惠條件、應提供的材料及固定資產折舊問題。北京世紀微商科技有限公司副總經理楊瑞與學員們分享了有關合同能源管理項目稅收優惠等案例，引起了學員們的共鳴。最后EMCA為學員們頒發了證書，培訓在節能服務公司之間友好的交流中結束。
責任編輯：張景杰
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